嚇傻！壽險滿期金到期未領變遺產　百萬元重稅上身

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文／李瑞瑾

要保人、被保險人為同一人，給付保險金給指定受益人的人壽保險保單，在要保人過世時，保單價值不需計入遺產總額課稅，但有一個情況會出現例外，民眾在規劃保單時務必牢記小心。

一名婦人生前投保了一張6年期養老保險，要保人、被保險人都是自己，指定身故受益人為兒子、滿期受益人為自己。在保單期滿之後，婦人並未將保單滿期金領出，金額高達2,700萬元。

婦人過世之後，家屬誤認該張保單符合《遺產及贈與稅法》規定，可以不用計入遺產總額課稅，沒想到卻被國稅局通知漏稅未報，不僅需要補繳百萬元遺產稅，還得面臨罰鍰。

針對被繼承人以本人為要保人及被保險人，滿期保險金受益人同為要保人的保單，若是保單在被繼承人死亡前期滿，死亡時應領未領的滿期保險金，屬於被繼承人所遺的遺產，應併計遺產總額課稅。

透過壽險規劃資產傳承有不少眉角需要注意，像是被保險人、要保人與受益人的選定，攸關保險價值是否免稅；以及投保時是否違反「實質課稅」原則等，只要稍有不慎就容易誤觸警鈴。

不想要遭國稅局盯上，找到專業的保險人員協助很重要，尤其保單金額龐大的申報案件，更會被國稅局加強核查，民眾在投保時需要多加謹慎規劃。